课程设计

序号	工程或费用名称	单价（元/M2）	工程量（M2）	总价（万元）	备注
1	工程费用
1.1	总体工程	200	42450.1	849
1.2	地上商业建筑	4400	83028	36532
1.3	地下建筑	3500	48359	16926
	第一部分小计			54307
2	其他费用
2.1	土地开发费			11911
2.1.1	土地出让金			5543
2.1.2	土地开发	1500	42450.1	6368
2.2	市政配套费			4331
2.2.1	小区供水管道工程费	17.5	131387	230
2.2.2	小区供电工程费	145	131387	1905
2.2.3	小区燃气管道工程费	24.5	83028	203
2.2.4	电话通讯费	20	83028	166
2.2.5	人防费	0	48359	0
2.2.6	工程顾问费			1629	取第一部分的3%
2.2.7	其他建设费用	15	131387	197
	第二部分小计			16241
3	预备费用			4345	取第一部分的8%
4	建设投资合计	9020		74893
5	项目总投资			83113

6、资金筹措

（1）资本金 按照国家有关规定，本项目资本金（或自有资金）需达到项目总投资的35%。项目的总投资为83113万元，故所需的资本金为：83113×35%=29090万元。

（2）建设项目的其他资金

本项目的总投资中除资本金外尚需资金为： 83113-29090=54023万元 若不考虑预售资金的回笼，则这部分资金将全部通过银行贷款的形式解决。

7、收益分析

（1）销售价格 本项目销售价格如下：

商业房地产

商业销售面积为94881平方米，销售价格在13500-14500元/平方米之间。具体销售价格设定为开发第三年13500元/平方米，第四年14000元/平方米，第五年为14500元/平方米。

办公用房

办公用房销售面积为9991平方米，销售价格在9500-10500元/平方米之间。具体销售价格设定为开发第三年9500元/平方米，第四年10000元/平方米，第五年为10500元/平方米。

车位

车位价格按照14万元/个计算。

（2）销售进度

本项目销售进度按照如下安排：

开发第三年：商业及办公销售比例55%，车位300个

开发第四年：商业及办公销售比例40%，车位250个

开发第五年：商业及办公销售比例5%，车位27个

（3）销售收入的测算

根据开发经营方案的设定，计算项目的销售收入，见销售收入预测表。

（4）成本、费用和税收的测算

建造成本

建造成本为74893万元，开发前二年投入，分别为55%，45%。

销售费用

销售费用按照销售收入2.5%测算，总费用为3708万元，于第二、三、四、五年投入，各年投入分别为742、1854、927、185万元。

管理费用

管理费用按照建设投资的5%测算，总费用为3745万元，于第一、二、三、四、五年投入，分别为：1311、1311、562   、374、187万元。

财务利息

财务利息按照年利率6%计算，总利息为8220万元，分别发生在第一、二、三、四年，各年的利息分别为870、2490、3240、1620万元。

营业税金及附加

营业税金及附加按照销售收入的5.56%计算。

所得税

按照应纳税所得额得33%计算

三、折现率为10%，要求计算以下内容：

计算内容	考察知识点
1.编制销售收入表	第5章 知识点2
2.编制成本费用分析表	第5章 知识点2
3.编制利润分配表	第5章 知识点2
4.编制借款还本付息表	第5章 知识点2
5.编制投资使用计划与资金筹措表	第5章 知识点2
6.编制项目投资现金流量表	第5章 知识点2
7.编制财务计划现金流量表	第5章 知识点2
8.计算项目财务净现值	第3章 知识点2
9.计算项目内部收益率	第3章 知识点2
10.计算项目静态投资回收期	第3章 知识点1
11.动态投资回收期	第3章 知识点2
12.计算项目投资收益率	第3章 知识点1
13.计算项目资本金利润率	第3章 知识点1
14.进行盈亏平衡分析	第5章 知识点3
15.进行敏感性分析	第5章 知识点3

 四、各类财务报表及辅助报表

    1.销售收入表（辅助报表）

销售收入表 单位： 万元

序号	项目	合计	第一年	第二年	第三年	第四年	第五年
1	商业用房产销售收入
	销售比例
	销售面积
	销售单价
	销售收入
2	办公用房产销售收入
	销售比例
	销售面积
	销售单价
	销售收入
3	车位销售收入
	销售数量（个）
	销售单价
	销售收入
4	销售收入小计

2. 成本费用表（辅助报表）

成本费用表

单位： 万元

序号	项目	合计	第一年	第二年	第三年	第四年	第五年
1	建造成本
2	销售费用
3	管理费用
4	利息
5	成本费用小计

3. 利润与利润分配表（财务报表）

利润与利润分配表                   单位：万元

序号	项目	合计	计算期
			1	2	3	4	……	n
1	销售收入
2	销售税金及附加
3	总成本费用
4	补贴收入
5	利润总额（1-2-3+4）
6	弥补以前年度亏损
7	应纳税所得额（5-6）
8	所得税
9	净利润（5-8）
10	期初未分配利润
11	可供分配的利润（9+10）
12	提取法定盈余公积金
13	可供投资者分配的利润（11-12）
14	应付优先股股利
15	提取任意盈余公积金
16	应付普通股股利（13-14-15）
17	各投资方利润分配：
	其中：××方
	××方
18	未分配利润（13-14-15-17）
19	息税前利润（利润总额+利息支出）
20	息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）

注：本案例中黄色部分不需填

4. 借款还本付息计划表（财务报表）

借款还本付息计划表                                  单位：万元      

序号	项目	合计	计算期
			1	2	3	4	…	n
1	借款1
1.1	期初借款余额
1.2	当期还本付息
	其中：还本
	付息
1.3	期末借款余额
2	借款2
2.1	期初借款余额
2.2	当期还本付息
	其中：还本
	付息
2.3	期末借款余额
3	债券
3.1	期初债务余额
3.2	当期还本付息
	其中：还本
	付息
3.3	期末债务余额
4	借款和债券合计
4.1	期初余额
4.2	当期还本付息
	其中：还本
	付息
4.3	期末余额
计算    指标：	利息备付率（%）
	偿债备付率（%）

注：（1）假设借款发生在年中，还款发生在年末

（2）本案例中黄色部分不需填

5. 项目投资现金流量表（财务报表） 项目投资现金流量表                 单位：万元     

序号	项目	合计	计算期
			1	2	3	4	…	n
1	现金流入
1.1	营业收入（销售收入）
1.2	补贴收入
1.3	回收固定资产余值
1.4	回收流动资金
2	现金流出
2.1	建设投资
2.2	流动资金
2.3	经营成本
2.4	营业税金及附加
2.5	维持运营投资
3	所得税前净现金流量（1—2）
4	累计所得税前净现金流量
5	调整所得税
6	所得税后净现金流量（3—5）
7	累计所得税后净现金流量
计算指标： 项目投资财务内部收益率（所得税前）   （﹪） 项目投资财务内部收益率（所得税后）   （﹪） 项目投资财务净现值（所得税前）（ic= ﹪） 项目投资财务净现值（所得税后）（ic= ﹪） 项目投资回收期（所得税前）   （年） 项目投资回收期（所得税后）   （年）

注：本案例中黄色部分不需填

6. 财务计划现金流量表（财务报表）

财务计划现金流量表                   单位：万元

序号	项目	合计	计算期
			1	2	3	4	…	n
1	经营活动净现金流量(1.1-1.2)
1.1	现金流入
1.1.1	营业收入
1.1.2	增值税销项税额
1.1.3	补贴收入
1.1.4	其他流入
1.2	现金流出
1.2.1	经营成本
1.2.2	增值税进项税额
1.2.3	营业税金及附加
1.2.4	增值税
1.2.5	所得税
1.2.6	其他流出
2	投资活动净现金流量(2.1-2.2)
2.1	现金流入
2.2	现金流出
2.2.1	建设投资
2.2.2	维持运营投资
2.2.3	流动资金
2.2.4	其他流出
3	筹资活动净现金流量(3.1-3.2)
3.1	现金流入
3.1.1	项目资本金流入
3.1.2	建设投资借款
3.1.3	流动资金借款
3.1.4	债券
3.1.5	短期借款
3.1.6	其他流入
3.2	现金流出
3.2.1	各种利息支出
3.2.2	偿还债务本金
3.2.3	应付利润（股利分配）
3.2.4	其他流出
4	净现金流量（1+2+3）
5	累计盈余资金